税金
確定申告とは
かくていしんこく
1年間の所得と税額を計算し、税務署に申告して納税する手続のこと。所得税では原則として翌年2月16日から3月15日までに行います。
給与所得者の多くは年末調整で課税関係が完結しますが、次の場合には確定申告が必要または有利になります。
| 場面 | 区分 |
|---|---|
| 給与の収入金額が2,000万円超 | 必要 |
| 給与以外の所得が20万円超 | 必要 |
| 2か所以上から給与を受けている | 必要 |
| 医療費控除・寄附金控除・雑損控除を受ける | 必要 |
| 住宅ローン控除の初年度 | 必要 |
| 上場株式の譲渡損失を繰り越す | 有利 |
住宅ローン控除は初年度だけ確定申告が必要で、2年目以降は年末調整で受けられます。この使い分けが頻出です。
青色申告を選ぶと、正規の簿記の原則による記帳などを条件に青色申告特別控除が受けられ、赤字を翌年以降に繰り越すこともできます。適用を受けるには原則としてその年の3月15日までに承認申請書を提出する必要があり、事後には遡れません。
期限の対比も押さえておきます。
| 申告 | 期限 |
|---|---|
| 所得税 | 翌年2月16日〜3月15日 |
| 贈与税 | 翌年2月1日〜3月15日 |
| 相続税 | 相続開始を知った日の翌日から10か月以内 |
| 法人税 | 事業年度終了の翌日から2か月以内 |
控除額や特別控除の要件は改正されることがあるため、最新の内容を確認してください。
この用語が出てくる問題
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- FP技能士（2級・3級）ライフプランニングと資金計画FPの倫理と関連法規
税理士資格を持たないファイナンシャル・プランナーが行う行為として、適切なものはどれか。
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給与所得者が確定申告を行う必要がある場合として、適切なものはどれか。
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所得税の青色申告に関する記述のうち、最も適切なものはどれか。
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贈与税に関する記述のうち、最も適切なものはどれか。
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- FP技能士（2級・3級）タックスプランニング所得控除（物的控除）
所得税の所得控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
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